Steuer-Update Oktober 2026: Ladestrom, Aktivrente und vier Urteile

Im Oktober gibt es eine Änderung, die sofort in der Lohnabrechnung ankommt, und vier Entscheidungen des Bundesfinanzhofs, die bares Geld wert sein können. Wir haben uns durch die Fundstellen gearbeitet und schreiben hier nur auf, was belegt ist, was zu tun ist und was dabei gern übersehen wird.

Das Dringendste: Ladestrom nur noch gegen Nachweis

Wer einen E- oder Hybrid-Dienstwagen privat nutzen darf und ihn zu Hause auf eigene Kosten lädt, kann sich den Strom vom Arbeitgeber steuerfrei erstatten lassen. Das bleibt so, es ist Auslagenersatz nach § 3 Nr. 50 EStG. Geändert hat sich, wie viel ohne Nachweis geht: nichts mehr.

Grundlage ist das BMF-Schreiben vom 11. November 2025. Es ersetzt die Regelung von 2020 und gilt bis Ende 2030. Wer die alten Pauschalen weiterzahlt, zahlt steuer- und beitragspflichtigen Arbeitslohn aus, ohne ihn als solchen abzurechnen.

Der Punkt, der die meisten überrascht. Der Zähler muss für die steuerliche Anerkennung nicht eichrechtskonform sein. Es reicht, dass die geladene Menge nachvollziehbar erfasst und dokumentiert wird. Ein einfacher Zwischenzähler an der Steckdose genügt also, solange er ausschließlich den Ladestrom misst.

Was das in Euro bedeutet

Schieben Sie die Regler auf Ihre Werte. Links steht, was Sie künftig steuerfrei erstatten können, rechts die höchste alte Pauschale zum Vergleich.

Aktivrente: der Freibetrag wird tageweise geteilt

Wer nach der Regelaltersgrenze weiterarbeitet, kann seit 2026 bis zu 2.000 Euro Arbeitslohn im Monat steuerfrei beziehen, § 3 Nr. 21 EStG. Sozialversicherungsbeiträge fallen weiter an, steuerfrei ist allein der Lohnsteuerabzug.

Die Fragen und Antworten des Bundesfinanzministeriums sind eine Orientierung, kein Erlass. Für die Lohnabrechnung praktisch wichtig: Im elektronischen Lohnsteuerbescheinigungsverfahren 2026 wird der Betrag in einem eigenen Freitextfeld ausgewiesen.

Vier Entscheidungen des Bundesfinanzhofs

• 01

  Beiträge an den Schulförderverein können Schulgeld sein

  Leitet der Verein das Geld zweckgebunden an den Schulträger weiter und finanziert dieser damit den normalen Schulbetrieb, sind es wirtschaftlich Schulgeldzahlungen. Abziehbar sind 30 Prozent, höchstens 5.000 Euro je Kind. Nicht begünstigt bleiben Unterbringung, Betreuung und Verpflegung.

  Urteil vom 3. Juni 2026, X R 27/23. Für wen: Eltern mit Kindern an Privatschulen.

• 02

  Keine Istversteuerung für freiwillig bilanzierende Freiberufler

  Wer als Freiberufler nicht buchführungspflichtig ist, aber freiwillig bilanziert, darf die Umsatzsteuer nicht erst bei Zahlungseingang abführen. Wichtig für die Praxis: Eine offene Posten-Liste allein ist noch keine Buchführung und schließt die Istversteuerung nicht aus.

  Urteil vom 16. April 2026, V R 16/24. Für wen: Freiberufler mit Bilanz und hohem Umsatz.

• 03

  Fehlende Stundenzettel kippen keinen Angehörigenvertrag

  Ein Finanzgericht hatte den Arbeitsvertrag mit einem Angehörigen allein deshalb nicht anerkannt, weil die vereinbarten Arbeitszeitnachweise fehlten. Der Bundesfinanzhof hob das auf: Fehlende Aufzeichnungen sind ein Beweisanzeichen, kein eigener Ausschlussgrund. Entscheidend ist das Gesamtbild samt tatsächlich geleisteter Arbeit.

  Beschluss vom 18. November 2025, VIII B 97/24. Für wen: Betriebe mit Familie auf der Lohnliste.

• 04

  Beim Familienheim zählen Garten und Weg mit

  Erbt ein Kind das selbst genutzte Haus der Eltern, ist nicht nur das bebaute Flurstück steuerfrei, sondern die gesamte wirtschaftliche Einheit. Dazu können mitgenutzte Garten- und Wegeflächen gehören, auch wenn sie als eigenes Flurstück geführt werden.

  Urteil vom 17. Juni 2026, II R 27/23. Für wen: Kinder, die ein Elternhaus erben.

Und noch eine Entscheidung vom selben Tag. Die Erbfallkostenpauschale, seit 2025 pauschal 15.000 Euro ohne Belege, steht auch einem Vermächtnisnehmer zu. Sie wird nicht anteilig gekürzt, wenn er der einzige in Deutschland steuerpflichtige Erwerber ist. Urteil vom 17. Juni 2026, II R 25/23.

Beim Erben wichtig: der richtige Bescheid

Ob Garten und Zufahrt zur wirtschaftlichen Einheit gehören, entscheidet nicht das Erbschaftsteuerfinanzamt, sondern das Finanzamt am Ort des Grundstücks im Feststellungsbescheid. Dieser Bescheid bindet. Wer etwas dagegen vorbringen will, muss gegen den Feststellungsbescheid vorgehen, nicht erst gegen den Erbschaftsteuerbescheid. Die Frist beträgt einen Monat, danach ist der Zug abgefahren.

Dazu kommt ein Termin, der über diesen Monat hinaus wirkt: Das Bundesverfassungsgericht verhandelt am 12. und 13. Oktober 2026 zur Erbschaftsteuer, unter anderem zur Verschonung von Betriebsvermögen. Eine Entscheidung fällt an diesen Tagen noch nicht, Fachleute rechnen damit im kommenden Jahr. Bis dahin gilt das Gesetz unverändert.

Termine im Oktober 2026

Die Zahlungsschonfrist gilt nur für Überweisungen, nicht für Schecks. Wer dem Finanzamt ein Lastschriftmandat erteilt hat, muss sich um die Schonfrist ohnehin keine Gedanken machen.

Vier Hansetax-Tipps

• 01

  Ladestrom rückwirkend prüfen, nicht nur ab heute

  Die Pauschale ist seit Januar weg. Wer sie bis in den Herbst weitergezahlt hat, hat neun Monate lang Arbeitslohn ohne Abzug ausgezahlt. Das lässt sich in der laufenden Abrechnung korrigieren, bevor es jemand anderes tut.

  Aufwand: ein Blick in die Lohnarten.

• 02

  Zählerstände monatlich erfassen, nicht einmal im Jahr

  Der Jahresstand allein hilft bei einem Fahrzeugwechsel oder Austritt im Juni nicht weiter. Ein Foto des Zählers zum Monatsende, abgelegt beim Lohnkonto, kostet zehn Sekunden und erledigt den Nachweis.

  Praktisch: fester Termin am Monatsersten.

• 03

  Angehörige im Betrieb wie Fremde behandeln

  Der Beschluss aus München nimmt Druck von der Dokumentation, nicht vom Rest. Schriftlicher Vertrag vor Beginn, marktüblicher Lohn, Überweisung auf ein eigenes Konto und eine saubere Anmeldung bleiben die Punkte, an denen Prüfungen scheitern.

  Wann es wehtut: wenn der Betriebsausgabenabzug für Jahre rückwirkend fällt.

• 04

  Beim Förderverein eine Bescheinigung holen

  Verlangen Sie schriftlich, dass die Beiträge an den Schulträger fließen und für den Schulbetrieb verwendet werden. Und entscheiden Sie sich: Schulgeld oder Spende, beides für denselben Betrag geht nicht.

  Rückwirkend: offene Bescheide der Vorjahre prüfen.

Unsere Einordnung

Die Ladestromregel ist typisch für das, was uns im Alltag begegnet: Niemand hat etwas falsch gemacht, die Pauschale lief eben seit Jahren so mit. Genau deshalb fällt es erst in der Prüfung auf, wenn drei Jahre zusammenkommen. Der Aufwand, es jetzt richtig aufzusetzen, liegt bei einem Zähler und einer Zeile im Lohnkonto.

Die vier Entscheidungen haben eines gemeinsam: Sie belohnen Ordnung. Wer seine Nachweise hat, bekommt den Abzug. Dafür sorgen wir, mit der Lohnabrechnung und der Belegorganisation. Was davon in Ihrer Steuererklärung landet, bespricht Ihre Steuerberatung, und wir liefern die Zahlen, die sie dafür braucht.

Übrigens: Was von Ihrem Verdienst nach Steuern und Abgaben übrig bleibt, können Sie mit unserem Steuerrechner in zwei Minuten selbst durchrechnen.

Quellen

1. BMF-Schreiben vom 11. November 2025, steuerliche Förderung der Elektromobilität
2. Bundesfinanzministerium, Fragen und Antworten zur Aktivrente
3. BFH, Pressemitteilung zum Urteil X R 27/23, Schulförderverein
4. BFH, Urteil vom 16. April 2026, V R 16/24, Istversteuerung
5. BFH, Beschluss vom 18. November 2025, VIII B 97/24, Angehörigenarbeitsverhältnis
6. BFH, Pressemitteilung zum Urteil II R 27/23, Familienheim
7. BFH, Urteil vom 17. Juni 2026, II R 25/23, Erbfallkostenpauschale
8. § 3 EStG, insbesondere Nummer 21 zur Aktivrente und Nummer 50 zum Auslagenersatz