Minijob 2027: Warum 633 Euro Lohn Sie bald 900 Euro kosten

Zum 1. Januar 2027 bewegen sich beim Minijob mehrere Stellschrauben gleichzeitig. Der Mindestlohn steigt, damit steigt die Verdienstgrenze, und vor allem steigen die Abgaben, die Sie als Arbeitgeber tragen.

Ein Teil davon ist beschlossen und verkündet, ein anderer Teil steht bislang nur im Referentenentwurf. Diesen Unterschied halten wir hier durchgehend auseinander.

Die Rechnung

Für einen gewerblichen Minijob mit gesetzlich krankenversicherter Aushilfe:

Abgabe	2026	2027	Rechtsstand
Rentenversicherung pauschal, § 172 SGB VI	15,00 %	15,00 %	unverändert
Krankenversicherung pauschal, § 249b SGB V	13,00 %	17,50 %	beschlossen, verkündet am 29.07.2026
Pflegeversicherung, § 59b SGB XI-Entwurf	0,00 %	3,60 %	Referentenentwurf
Pauschsteuer, § 40a Abs. 2 EStG	2,00 %	5,00 %	Referentenentwurf
Umlage U1, nur Betriebe bis 30 Beschäftigte	0,80 %	0,80 %	jährlich festgesetzt
Umlage U2	0,22 %	0,22 %	jährlich festgesetzt
Insolvenzgeldumlage	0,15 %	0,15 %	per Verordnung
Summe	31,17 %	42,27 %	zzgl. Unfallversicherung

Ausnahme Privathaushalt. Für Minijobs im Privathaushalt bleibt der pauschale Krankenversicherungsbeitrag bei 5 Prozent. § 249b Satz 2 SGB V wurde nicht geändert.

2026 31,17 %

2027 42,27 %

• Rentenversicherung
• Krankenversicherung
• Pflegeversicherung
• Pauschsteuer
• Umlagen

Was das im Betrieb bedeutet

Ein Minijob kostet 109,61 Euro mehr im Monat als heute, also 1.315 Euro im Jahr je Kraft. Das klingt überschaubar, summiert sich aber schnell.

Eine Bäckerei mit fünf Aushilfen zahlt 6.577 Euro mehr pro Jahr. Ein Pflegedienst mit zwanzig Aushilfen zahlt 26.306 Euro mehr pro Jahr.

Entscheidend ist die Einordnung: Ab 2027 liegen die Nebenkosten eines Minijobs bei rund 42 Prozent des Lohns. Bei einer regulären sozialversicherungspflichtigen Teilzeitkraft sind es rund 21 Prozent. Der Minijob wird damit rechnerisch zur teuersten Beschäftigungsform je Euro Lohn.

Die Verdienstgrenze selbst steigt zum 1. Januar 2027 von 603 auf 633 Euro, weil der Mindestlohn auf 14,60 Euro steigt. Die Formel steht im Gesetz: Mindestlohn mal 130 geteilt durch 3, aufgerundet. Die Jahresgrenze liegt damit bei 7.596 Euro.

Zwei Punkte gehen in solchen Aufstellungen regelmäßig unter. Erstens ist die Unfallversicherung in den 42,27 Prozent nicht enthalten. Der Beitrag zur Berufsgenossenschaft kommt obendrauf und fällt je nach Gefahrklasse unterschiedlich aus. Zweitens zahlt die Umlage U1 nur, wer nicht mehr als 30 Beschäftigte hat. Größere Betriebe rechnen also mit einem geringfügig anderen Satz.

Wichtig ist der Zeitpunkt. Ab der Januarabrechnung greifen die neuen Sätze automatisch, ohne dass jemand etwas anstoßen muss. Wer seine Aushilfen prüfen will, muss das also vorher tun, nicht im Februar, wenn die erste Abrechnung auffällig hoch ausgefallen ist.

Drei Hansetax-Tipps

• 01

  Pauschsteuer gegen individuelle Versteuerung rechnen

  Die 5 Prozent nach § 40a Abs. 2 EStG sind ein Wahlrecht, keine Pflicht. Bei Beschäftigten in Steuerklasse I ohne weitere Einkünfte fällt auf 633 Euro gar keine Lohnsteuer an. Die Ersparnis liegt bei bis zu 380 Euro je Kraft und Jahr.

  Wann es sich lohnt: bei Schülern, Studenten und Rentnern ohne Nebeneinkünfte. Nicht bei Steuerklasse VI.

• 02

  Die Grenze bewusst überschreiten

  Über 633 Euro beginnt der Übergangsbereich. Dort zahlt der Arbeitgeber rund 21 statt 42 Prozent. Es gibt deshalb Fälle, in denen 700 Euro Lohn den Betrieb weniger kosten als 633 Euro.

  Wann es sich lohnt: wenn die Kraft ohnehin mehr Stunden leisten könnte.

• 03

  Steuerfreie Bausteine statt Bruttolohn

  Sachbezug bis 50 Euro monatlich, Fahrtkostenzuschüsse, Aufmerksamkeiten. Ab 2027 kommt hinzu: Sonn- und Feiertagszuschläge sind bis zu einem Grundlohn von 75 statt 50 Euro je Stunde steuerfrei, § 3b Abs. 2 EStG-Entwurf.

  Wann es sich lohnt: in Gastronomie, Handel, Pflege und Logistik.

Und der Gewinn des Unternehmers

Der Referentenentwurf zum Einkommensteuerreformgesetz 2027 vom 18. August 2026 sieht eine neue Tarifstufe vor. Sie trifft nicht die Aushilfe, sondern den Inhaber.

Position	Wert
Neue Tarifstufe ab 280.000 Euro zu versteuerndem Einkommen, § 32a Abs. 1 EStG-Entwurf	47,0 %
45 Prozent bereits ab	250.000 €
Mit Solidaritätszuschlag rund	49,6 %
Gewerbesteuer Hamburg, Hebesatz 470 Prozent	16,45 %
Anrechnung nach § 35 EStG maximal	14,00 %
Bleibt endgültig beim Unternehmer	2,45 %

Der Hamburg-Effekt in einem Satz: Von der Gewerbesteuer bleiben nach der Anrechnung 2,45 Prozent des Gewerbeertrags endgültig bei Ihnen hängen.

Ein Gegenmittel steht schon im Gesetz. Wer Gewinne im Betrieb lässt, kann sie nach § 34a EStG mit 28,25 Prozent versteuern, ab 2032 mit 25 Prozent. Bei späterer Entnahme folgt die Nachversteuerung mit 25 Prozent nach § 34a Abs. 4 EStG.

Was gleichzeitig privat passiert

Die Belastung endet nicht am Werkstor. Zeitgleich steigen die Zuzahlungen in der gesetzlichen Krankenversicherung, und ab 2028 kostet die Mitversicherung des Ehepartners extra. Was das für Sie und Ihre Beschäftigten privat bedeutet, steht in unserem Beitrag was die GKV-Reform privat kostet.

Quellen

1. Bundesfinanzministerium, Referentenentwurf Einkommensteuerreformgesetz 2027 vom 18.08.2026
2. Minijob-Zentrale, Chronologie der aktuellen Vorhaben
3. Minijob-Zentrale, Abgaben und Steuern für gewerbliche Arbeitgeber
4. Haufe, Pflegeversicherungsreform, beitragsrechtliche Änderungen
5. § 34a EStG, Begünstigung nicht entnommener Gewinne
6. Freie und Hansestadt Hamburg, Gewerbesteuerhebesatz